Sociale bijdragen
Werkgever
Als werkgever betaalt u sociale bijdragen op het brutoloon, ook wel werkgeversbijdragen genoemd, die u rechtstreeks aan het Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) overmaakt.
De werkgeversbijdragen (variëren afhankelijk van de sector van uw zelfstandige activiteit) bedragen 25% van het brutoloon voor de private commerciële sector, waaronder de loonmatigingsbijdrage van 7,48%. Voor de private non-profitsector bedragen de bijdragen 32,40% van het brutoloon.
Werknemer
De werknemersbijdragen worden door de werkgever bij elke loonbetaling ingehouden. Deze bijdragen bedragen 13,07% van het brutoloon. Dit percentage kan lager zijn als uw loon dicht bij het minimumloon ligt.
De sociale bijdragen worden van het brutoloon afgetrokken en vormen de basis voor de berekening van het netto-loon, waaronder de eindejaarspremie en het dubbel vakantiegeld.
Werknemers kunnen ook een speciale bijdrage verschuldigd zijn, namelijk de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid (BBSZ).
Deze bijdrage is afhankelijk van:
Het loon van de werknemer;
De gezinssituatie van de werknemer (alleenstaand of tweeverdienersgezin).
👉 Hier vindt u de verschillende bedragen van deze inhouding.
Sociale verminderingen
Werkgever
Structurele vermindering
De structurele vermindering stelt werkgevers in de private sector in staat om een vermindering van RSZ-bijdragen te verkrijgen, op voorwaarde dat de werknemers die zij in dienst hebben onderworpen zijn aan alle sociale zekerheidsregelingen.
Het betreft een automatische en lineaire vermindering van de lasten die bestaat uit:
een forfaitaire vermindering van de lasten;
een bijkomende vermindering afhankelijk van de hoogte van de bezoldiging.
👉 Hier vindt u de bedragen van de vermindering.
Eerste aanwervingen
De doelgroepvermindering (DGV) is een financiële stimulerend middel om werkgevers aan te moedigen werknemers uit bepaalde doelgroepen in dienst te nemen en te behouden: jonge werknemers, oudere werknemers, personen met een arbeidshandicap, mentoren en langdurig werklozen.
De doelgroepvermindering "eerste aanwervingen" wordt toegekend aan de nieuwe werkgever voor een bepaalde periode voor maximaal 6 werknemers (vanaf 1 januari 2024 voor maximaal 3 werknemers):
Eerste werknemer: vanaf 1 januari 2024 geniet u van een onbeperkte vermindering van €3.100 op uw werkgeversbijdragen voor de aanwerving van uw eerste werknemer.
Tweede werknemer: voor uw tweede werknemer geniet u gedurende dertien kwartalen van een vermindering van de RSZ-bijdragen. In totaal bedraagt deze vermindering €13.750 (€1.550 gedurende vijf kwartalen, €1.050 gedurende vier kwartalen en €450 gedurende de vier daaropvolgende kwartalen). U beschikt over een referentieperiode van twintig kwartalen om de verminderingen toe te passen. Het startpunt is het kwartaal van indiensttreding.
Derde werknemer: voor uw derde werknemer geniet u van een maximale RSZ-vermindering van €11.250 (€1.050 gedurende negen kwartalen en €450 gedurende vier kwartalen). U beschikt over een referentieperiode van twintig kwartalen om de verminderingen toe te passen. Het startpunt is het kwartaal van indiensttreding.
Werknemer
Werkbonus
De werkbonus is een vermindering van de werknemer's RSZ-bijdrage, afgetrokken van de gewone RSZ-bijdrage (13,07%). Deze vermindering is van toepassing op contractuele werknemers (privé en openbaar) met een laag loon, dat wil zeggen degenen van wie het referentieloon de door de RSZ vastgestelde plafonds niet overschrijdt. Dit variabele bedrag neemt af naarmate het referentieloon stijgt, wat betekent dat hoe hoger het referentieloon, hoe lager de vermindering.
De berekening gebeurt in drie stappen:
Eerst wordt het maandelijkse referentieloon van de werknemer bepaald;
Op basis van dit maandloon wordt het basisbedrag van de vermindering bepaald;
Ten slotte wordt het bedrag van de vermindering bepaald door, in geval van onvolledige prestaties of deeltijdwerk, het basisbedrag aan te passen.
👉Hier vindt u de verschillende bedragen van deze vermindering.
Bronnen voor het opstellen van deze inhoud: